Здоровое питание

Как правильно питаться, что бы сохранить здоровье и похудеть, новости о здоровом питании, самые здоровые рецеты

Налоги и налоговые льготы для малого бизнеса.

03.11.2015 в 01:25

Доходы государства делятся на два типа: налоговые и неналоговые поступления (доходы от приватизации, таможенные сборы, доходы от лицензирования и т. д. ) в 2013 году различные налоговые поступления в бюджет составили 49% от всех доходов (9827 млрд. руб. В этой статье автор постарался дать некое теоретическое представление о налогах как таковых и о том, как малый бизнес может сократить издержки, используя законные налоговые схемы.

На что тратятся налоговые сборы?


В основном доходы бюджета тратятся на так называемые общественные блага. Ниже приведён список основных финансируемых государством видов деятельности:

- Финансовое обеспечение правоохранительных органов государства (МВД, ФСБ и др. - Содержание государственных учреждений (больниц, школ, детских домов и др. - Обеспечение безопасности государства, в частности содержание армии;.

- Финансирование государственных программ ( "Одаренные Дети", "дети и семья") и национальных приоритетных проектов ("здоровье", "образование" и др. - Субсидирование, предоставление дотаций и ссуд для жилищно-коммунального хозяйства;.

- Содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим);.

- Содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики;.

- Строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;.

- Пенсионное обеспечение;.

- Организация отдыха и спортивных мероприятий и т. д.

Также часть налогов уходит на формирование государственных резервов: фонд национального благосостояния, пенсионный фонд, стабилизационный фонд.

Почему компании не хотят платить налоги?

Первоочередной причиной являются увеличение издержек и, как следствие, потеря части прибыли. Слишком высокие налоги могут привести к тому, что у компании не останется денег на инвестиции, без которых не может долго существовать ни один бизнес - он перестает расширяться и быть конкурентноспособным. В масштабах рынка увеличение налогов ведет к сокращению выпуска и затормаживанию деловой активности. Причем сокращение выпуска ведет к сокращению налоговых сборов.

Какие налоги платит малый бизнес и ип в казну?

Компании могут платить налоги по следующим системам: общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения. Также фирма может уплачивать единый налог на вмененный доход.

Самый простой вариант - общая система налогообложения. При такой схеме предприятие будет платить все налоги, предписанные налоговым кодексом (ДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, до 2010 года есн, замененный страховыми взносами в фонды. Но для малого бизнеса такой вариант вряд ли может быть приемлемым, так как для деятельности в условиях общей системы налогообложения фирме придется предоставлять слишком много отчетности, а это, в свою очередь, приведет к значительному росту издержек. Помимо этого, после уплаты всех налогов у малого предприятия вряд ли останется хоть какая-то прибыль, которую фирма могла бы инвестировать в собственное развитие. Поэтому, как правило, предприниматели стараются перевести свою фирму на льготные системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (усн).

Усн введена федеральным законом от 24. 07. 2002 N 104-ФЗ.

Перейти на такую систему могут предприятия с доходом менее 15 млн. руб., выручкой не более 45 млн. руб. за 9 месяцев и не более 60 млн. руб. за год, стоимостью активов менее 100 млн. руб., имеющие в штате менее 100 человек, долей участия других предприятий (в частности, государственных) менее 25% и не имеющие филиалов. На усн не могут перейти: предприятия, уплачивающие единый налог на вмененный доход, на единый сельскохозяйственный налог; занимающихся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, игорным бизнесом.

После перехода на усн фирма не будет уплачивать:

- Налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц);.

- Ндс (кроме ндс при ввозе товаров);.

- Единый социальный налог;.

- Налог на имущество организаций (физических лиц.

Но сохранятся:

- Cтраховые взносы на обязательное пенсионное страхование;.

- Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;.

- Другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на рекламу, транспортный налог, земельный налог и др. - Обязанность вести бухгалтерский учет (для организаций) и учет кассовых операций.

Причем налогоплательщик вправе сам выбрать объект налогообложения:

-6% От доходов фирмы - отчисления в ПФ РФ, пособия по нетрудоспособности (но не более 50% от суммы налога);.

-15% От разницы между доходами и расходами фирмы.

Причем в случае, если сумма налога к уплате будет менее 1% от выручки организации, то фирме нужно будет уплатить в виде налога сумму, равную 1% от доходов.

Помимо объединения нескольких видов налогов в один, преимуществом усн является освобождение от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в федеральную налоговую инспекцию.

Стоит отметить, что усн не лишена недостатков. В частности, запрет на открытие филиалов может крайне негативно сказаться на перспективе развития фирмы. Также фирма, работающая по усн, не обязана составлять счета - фактуры. С одной стороны, это сокращение издержек, с другой - потенциальная потеря контрагентов - плательщиков ндс, так как последние при отсутствии счетов - фактур не смогут возместить ндс их бюджета.

Единый налог на вмененный доход.

Также фирма может перейти на единый налог на вмененный доход.

Это не отдельная система налогообложения, а переход на уплату налогов по определенным видам деятельности на основе расчетов, регулируемых главой 26. 3 НК РФ.

Перейти на енвд могут предприятия, осуществляющие следующие виды деятельности:

- Бытовые услуги;.

- Ветеринарные услуги;.

- Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;.

- Розничная торговля при площади торгового зала не более 150 кв. м и через нестационарную торговую сеть;.

- Автотранспортные услуги, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;.

- Общественное питание при площади зала не более 150 кв. м.

Не имеет права перехода на енвд:

- Крупнейшие налогоплательщики;.

- Налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания в учреждениях образования, здравоохранения и соц. Обеспечения;.

- Организации и ип, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;.

- Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (кроме некоторых организаций, см. ст. 346. 26 НК);.

- Организации и ип не имеют права применять енвд при передаче в аренду автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Сумма налога будет высчитываться как 15% от налоговой базы за вычетом уплаченных с начала года взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более чем на 50%) и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Так как налог на вмененный доход, то налоговая база будет рассчитываться исходя из потенциально возможного дохода. Базовые доходности можно здесь посмотреть.

К недостаткам единого налога на вмененный доход также относятся фиксированная налоговая ставка, не зависящая от результатов деятельности компании (кроме случая, когда фирма имеет отрицательную прибыль), и фиксированные уровни доходности (если компания хочет арендовать большую площадь, то налоговая нагрузка может стать непосильной для компании.

Патентная система налогообложения.

Патентная система налогообложения (регулируется федеральным законом 94-ФЗ от 26. 06. 2012) была введена в 2013 году и заменила собой упрощенную систему налогообложения на основе патента. На такую систему могут перейти только индивидуальные предприниматели с численностью работников не более 15 человек.

Суть системы в том, что компания покупает патент на определенный вид деятельности (перечислены в ФЗ), по которому законом установлен потенциально возможный к получению доход. Стоимость патента, установленная на уровне 6% от потенциального дохода за год, заменяет собой налог. Патент получается на срок от 1 до 12 месяцев текущего года. Причем стоимость патента учитывает то, на сколько месяцев был куплен патент.

Плюсы такой системы:

- Удобна для ип, работающих сезонно (можно купить патент на определенное количество месяцев.

- Уплачивается лишь один налог. Ип освобождается от уплаты НДФЛ, ндс (кроме ндс с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц.

- Компании не требуется контактировать с налоговой напрямую, оплатить патент можно через банк.

Минусы:

- Основным недостатком ПСН можно назвать "Авансовую" систему оплаты патента. Ип налог уплачивает сразу, независимо от того, какую прибыль он получит в итоге.

- При применении патентной системы налогообложения ип не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя и работников в ПФР и ФСС, как это предусмотрено для енвд и усн. И это, конечно, увеличивает нагрузку на индивидуального предпринимателя.

- При ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности или в каждом регионе соответственно.

Таким образом, развитие малого и среднего бизнеса - основных двигателей экономики - выгодно всем: население получает расширенный ассортимент товаров потребления и услуг (целевые направления малого и среднего бизнеса), а государство - рост экономической активности и расширение внутреннего рынка. Автор: Степан югай (c).

Ещё читайте новости о программах здорового питания http://zdorovoe-pitanie.ru-best.com/novosti-po-zdorovomu-pitaniyu/progra...